Nội dung chính
Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo.
Giới thiệu tổng quan về Nghị định 20/2026/NĐ-CP
Nghị định số 20/2026/NĐ-CP được Chính phủ ban hành để chi tiết hoá và hướng dẫn thi hành một số điều của Nghị quyết số 198/2025/QH15 ngày 17/5/2025, nhằm tạo ra các cơ chế, chính sách ưu đãi thuế đặc biệt cho nền kinh tế tư nhân. Đặc biệt, nghị định tập trung vào việc miễn, giảm thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) và thuế thu nhập cá nhân (TNCN) cho các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, quỹ đầu tư và doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVV).
Miễn và giảm thuế thu nhập doanh nghiệp
1. Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, công ty quản lý quỹ đầu tư và tổ chức trung gian hỗ trợ
Theo khoản 1 Điều 10 Nghị quyết 198/2025/QH15, các doanh nghiệp này được miễn thuế TNDN trong 2 năm và giảm 50% số thuế phải nộp trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập phát sinh từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo. Thời gian ưu đãi bắt đầu tính từ năm đầu tiên có thu nhập chịu thuế; nếu không có thu nhập trong 3 năm đầu, thời gian ưu đãi sẽ được tính từ năm thứ tư.
Doanh nghiệp phải hạch toán riêng thu nhập được ưu đãi; nếu không thể, thu nhập ưu đãi sẽ được xác định theo tỷ lệ phần trăm doanh thu hoặc chi phí được trừ của hoạt động ưu đãi so với tổng doanh thu hoặc chi phí của doanh nghiệp.
2. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn
Những khoản thu nhập này được miễn thuế TNDN hoàn toàn. Tuy nhiên, ngoại trừ việc chuyển nhượng cổ phiếu, quyền mua cổ phiếu của công ty đại chúng hoặc tổ chức niêm yết, các giao dịch chuyển nhượng trong doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo vẫn được hưởng ưu đãi.
Trong trường hợp bán toàn bộ công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên kèm bất động sản, doanh nghiệp phải kê khai và nộp thuế TNDN theo quy định về chuyển nhượng bất động sản.
3. Doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNVV) đăng ký lần đầu
DNVV mới được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu sẽ được miễn thuế TNDN trong 3 năm liên tục kể từ ngày cấp giấy chứng nhận. Nếu giấy chứng nhận được cấp trước ngày Nghị quyết có hiệu lực, doanh nghiệp sẽ được áp dụng ưu đãi cho thời gian còn lại.
Ưu đãi này không áp dụng cho doanh nghiệp thành lập mới do sáp nhập, hợp nhất, chia tách, chuyển đổi chủ sở hữu, hoặc khi người đại diện pháp luật đã tham gia hoạt động kinh doanh trong doanh nghiệp cũ trong vòng 12 tháng trước khi thành lập doanh nghiệp mới.
Miễn và giảm thuế thu nhập cá nhân
1. Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp
Cá nhân nhận thu nhập từ việc chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp, quyền góp vốn, quyền mua cổ phần hoặc quyền mua phần vốn góp vào doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo được miễn thuế TNCN. Quy định này không áp dụng cho chuyển nhượng cổ phiếu của công ty đại chúng hoặc tổ chức niêm yết.
2. Thu nhập của chuyên gia, nhà khoa học
Chuyên gia, nhà khoa học làm việc tại doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo, trung tâm R&D hoặc tổ chức hỗ trợ sáng tạo sẽ được miễn thuế TNCN trong 2 năm và giảm 50% trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công.
Thời gian ưu đãi tính liên tục từ tháng phát sinh thu nhập; nếu thu nhập phát sinh trong tháng, thời gian ưu đãi được tính đủ tháng.
Kết luận và lời khuyên
Những ưu đãi thuế được nêu trong Nghị định 20/2026/NĐ-CP không chỉ giảm gánh nặng tài chính mà còn tạo môi trường thuận lợi cho các doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo và DNVV phát triển bền vững. Các doanh nghiệp nên:
- Kiểm tra kỹ các tiêu chí để xác định thời gian ưu đãi phù hợp.
- Thực hiện hạch toán riêng cho các khoản thu nhập được ưu đãi, tránh nhầm lẫn với thu nhập không được ưu đãi.
- Liên hệ với cơ quan thuế để đăng ký và xác nhận thời gian bắt đầu ưu đãi, đặc biệt khi thời gian hoạt động thực tế dưới 12 tháng.
Bạn đã áp dụng các ưu đãi này cho doanh nghiệp của mình chưa? Hãy chia sẻ kinh nghiệm hoặc đặt câu hỏi trong phần bình luận để cùng nhau tối ưu chi phí thuế và thúc đẩy tăng trưởng.