Nội dung chính
Giới thiệu
Luật Thuế thu nhập cá nhân (sửa đổi) 2026 đưa ra những thay đổi quan trọng, giúp bạn biết chắc mình có phải nộp thuế hay không và cách khai thuế đúng hạn.
Thay đổi quan trọng trong Luật Thuế TNCN 2026
Mức doanh thu không chịu thuế
Doanh thu không phải nộp thuế cho hộ và cá nhân tự kinh doanh được nâng từ 200 triệu đồng lên 500 triệu đồng mỗi năm. Khoản này cũng được trừ trước khi tính thuế thu nhập cá nhân và thuế GTGT.
Phương pháp tính thuế theo thu nhập
Đối với doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng, người kinh doanh có thể lựa chọn tính thuế theo tỷ lệ trên doanh thu (15%) hoặc tính theo thu nhập (doanh thu – chi phí) với mức thuế suất tương tự doanh nghiệp có doanh thu dưới 3 tỷ đồng.
Biểu thuế lũy tiến mới
Biểu thuế lũy tiến được giảm nhẹ ở các bậc: bậc 2 giảm từ 15% xuống 10%, bậc 3 giảm từ 25% xuống 20%, tạo động lực cho người kinh doanh giảm chi phí thuế.
Cách khai báo thuế cho cá nhân tự kinh doanh
Đối tượng không chịu thuế GTGT và TNCN
Những người có doanh thu dưới 500 triệu đồng/năm không phải khai và nộp thuế GTGT cũng như thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, họ vẫn phải nộp báo cáo doanh thu cho cơ quan thuế trước ngày 31/01 năm sau.
Trường hợp 1: Doanh thu chịu GTGT và TNCN
Nếu doanh thu từ 500 triệu đồng đến 3 tỷ đồng và thuộc diện chịu GTGT, cá nhân sẽ khai và nộp thuế GTGT theo tháng hoặc quý, đồng thời khai thuế TNCN theo phương pháp đã chọn.
Trường hợp 2: Doanh thu không chịu GTGT và không phải nộp TNCN
Đối với doanh thu không chịu GTGT và không thuộc diện nộp TNCN, cá nhân chỉ cần khai báo doanh thu năm 2026 và nộp báo cáo vào ngày 31/01/2027.
Thuế GTGT và TNCN – Lịch trình khai và nộp
- GTGT: khai và nộp theo tháng hoặc quý, thời hạn trùng với kỳ khai thuế TNCN (nếu có).
- TNCN – phương pháp doanh thu × thuế suất: khai và nộp theo quý.
- TNCN – phương pháp thu nhập (doanh thu – chi phí) × thuế suất: khai và nộp hàng năm, hạn chót 31/01 năm sau.
Sử dụng hóa đơn điện tử – tự động tạo tờ khai
Khi sử dụng hóa đơn điện tử hoặc máy tính tiền kết nối dữ liệu, hệ thống CNTT của cơ quan thuế sẽ tự động đề xuất tờ khai dựa trên dữ liệu, giảm thiểu sai sót và tiết kiệm thời gian.
Dành cho người mới bắt đầu kinh doanh
Quy trình khai thuế trong 6 tháng đầu và cuối năm
- 6 tháng đầu năm: khai doanh thu thực tế đến 30/6, nộp tờ khai lần 1 tối đa ngày 30/7, tờ khai lần 2 tối đa ngày 31/01 năm sau.
- 6 tháng cuối năm: khai toàn bộ doanh thu trong năm, nộp tờ khai cuối năm không muộn ngày 31/01 năm sau.
Xác định tình trạng chịu thuế
Dựa vào doanh thu đã khai, người kinh doanh tự xác định mình thuộc nhóm không chịu thuế, không nộp thuế hoặc phải nộp thuế GTGT và/hoặc TNCN từ ngày 01/01/2026. Khi phải nộp thuế, thời hạn nộp trùng với thời hạn khai báo doanh thu.
Kết luận
Luật thuế 2026 mở ra cơ hội giảm gánh nặng cho các cá nhân tự kinh doanh với mức doanh thu miễn thuế lên tới 500 triệu đồng. Đối với những người vượt ngưỡng, lựa chọn phương pháp tính thuế linh hoạt và khai báo đúng thời hạn sẽ giúp tránh phạt và tối ưu lợi nhuận. Hãy kiểm tra doanh thu của mình ngay hôm nay và chuẩn bị hồ sơ khai thuế đúng thời gian.
Bạn đã sẵn sàng thực hiện khai thuế? Đăng ký nhận bản tin thuế miễn phí để luôn cập nhật quy định mới nhất!